Podatki w Kanadzie odgrywają kluczową rolę w finansowaniu usług publicznych oraz utrzymaniu stabilności gospodarczej kraju. System podatkowy obejmuje zarówno osoby fizyczne, jak i firmy, a jego struktura jest złożona z uwagi na podział na podatki federalne i prowincjonalne. Przepisy podatkowe mogą się znacząco różnić w zależności od regionu, co sprawia, że zrozumienie obciążeń podatkowych jest kluczowe dla mieszkańców oraz przedsiębiorców.
Podatek dochodowy od osób fizycznych
Podatek dochodowy od osób fizycznych w Kanadzie jest naliczany według progresywnych stawek, co oznacza, że wyższe dochody są opodatkowane wyższymi stawkami. System ten składa się z podatków federalnych oraz prowincjonalnych, które razem stanowią łączne obciążenie podatkowe dla każdego obywatela.
Stawki podatku federalnego
W 2024 roku obowiązują następujące stawki podatku federalnego:
- 15% dla dochodów do 53 359 CAD
- 20,5% dla dochodów od 53 359 CAD do 106 717 CAD
- 26% dla dochodów od 106 717 CAD do 165 430 CAD
- 29% dla dochodów od 165 430 CAD do 235 675 CAD
- 33% dla dochodów powyżej 235 675 CAD
Stawki te są progresywne, co oznacza, że każda kolejna część dochodu jest opodatkowana wyższą stawką.
Podatki prowincjonalne
Każda prowincja nakłada dodatkowe podatki dochodowe, które różnią się w zależności od miejsca zamieszkania. Na przykład w Ontario stawki wynoszą:
- 5,05% dla dochodów do 49 231 CAD
- 9,15% dla dochodów od 49 231 CAD do 92 454 CAD
- 11,16% dla dochodów od 92 454 CAD do 150 000 CAD
Warto zauważyć, że każda prowincja ma własne zasady, co oznacza, że całkowite obciążenie podatkowe może się znacząco różnić w zależności od regionu.
Podatek dochodowy od osób prawnych
Firmy w Kanadzie podlegają opodatkowaniu zarówno na poziomie federalnym, jak i prowincjonalnym. Wysokość podatku dochodowego od osób prawnych zależy od rodzaju firmy oraz jej dochodu.
Stawki podatku federalnego
Standardowa stawka podatku dochodowego od osób prawnych wynosi 15%. Dla małych przedsiębiorstw, które spełniają określone kryteria, obowiązuje obniżona stawka wynosząca 9%. Ma to na celu wspieranie rozwoju małych firm oraz stymulowanie gospodarki.
Podatki prowincjonalne dla firm
Podobnie jak w przypadku osób fizycznych, firmy muszą płacić dodatkowe podatki prowincjonalne. Stawki te różnią się w zależności od prowincji. Na przykład w Kolumbii Brytyjskiej stawka prowincjonalna wynosi 12%, podczas gdy w Albercie jest to tylko 8%. Takie różnice wpływają na decyzje przedsiębiorców dotyczące lokalizacji prowadzenia działalności.
Podatek od towarów i usług (GST/HST)
Podatek od towarów i usług (Goods and Services Tax – GST) to federalny podatek od sprzedaży, który wynosi 5%. Niektóre prowincje wprowadziły harmonizowany podatek od sprzedaży (Harmonized Sales Tax – HST), który łączy GST z podatkiem prowincjonalnym.
Różnice między GST a HST
- GST obowiązuje na poziomie federalnym i wynosi 5%.
- HST to połączenie GST i podatku prowincjonalnego, np. w Nowej Szkocji HST wynosi 15%.
W zależności od prowincji, obowiązuje GST lub HST, co wpływa na całkowity koszt zakupu dla konsumentów.
Składki na ubezpieczenia społeczne
W Kanadzie zarówna pracownicy, jak i pracodawcy są zobowiązani do opłacania składek na ubezpieczenia społeczne. Najważniejsze składki obejmują Canada Pension Plan (CPP) oraz Employment Insurance (EI).
Canada Pension Plan (CPP)
CPP to program emerytalny, który zapewnia wsparcie finansowe dla pracowników po przejściu na emeryturę. Zarówno pracodawca, jak i pracownik opłacają składki, które wynoszą 5,95% od wynagrodzenia.
Employment Insurance (EI)
Employment Insurance to program, który zapewnia wsparcie finansowe w przypadku utraty pracy. Składki na EI wynoszą 1,58% od wynagrodzenia pracownika, a pracodawca dokłada dodatkowe 1,4 tej kwoty.
Unikanie podwójnego opodatkowania
Kanada zawarła umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania z wieloma krajami, co ma na celu zapobieganie sytuacjom, w których ten sam dochód podlega opodatkowaniu w dwóch różnych jurysdykcjach.
Umowy międzynarodowe
Kanada ma podpisane umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania z ponad 90 krajami, w tym z Polską. Dzięki temu osoby i firmy, które prowadzą działalność międzynarodową, mogą uniknąć podwójnych obciążeń podatkowych, co znacząco ułatwia zarządzanie finansami.
Rejestracja i prowadzenie firmy w Kanadzie
Rejestracja firmy w Kanadzie jest stosunkowo prosta, a proces ten można przeprowadzić całkowicie online. Przedsiębiorcy muszą spełniać określone wymogi formalne, takie jak uzyskanie numeru biznesowego oraz rejestracja do celów podatkowych.
Wymogi rejestracyjne
- Uzyskanie numeru biznesowego (Business Number – BN)
- Rejestracja do GST/HST, jeśli roczny obrót przekracza 30 000 CAD
- Zgłoszenie do ubezpieczeń społecznych, takich jak CPP i EI
Proces rejestracji trwa zazwyczaj kilka dni, a sama procedura jest uproszczona, aby wspierać rozwój małych i średnich przedsiębiorstw.
FAQ – najczęstsze pytania – Podatki w Kanadzie
Stawki podatku dochodowego od osób fizycznych w Kanadzie są progresywne i wynoszą od 15% do 33%, w zależności od wysokości dochodu. Dodatkowo każda prowincja nakłada własne podatki, co wpływa na całkowite obciążenie.
Tak, małe przedsiębiorstwa mogą korzystać z obniżonej stawki podatku dochodowego wynoszącej 9%, jeśli spełniają określone kryteria. Standardowa stawka wynosi 15%.
GST to federalny podatek od towarów i usług wynoszący 5%. HST łączy GST z podatkiem prowincjonalnym i może wynosić nawet 15%, w zależności od prowincji.
Aby uniknąć podwójnego opodatkowania, Kanada zawarła umowy z ponad 90 krajami, które regulują zasady opodatkowania dochodów uzyskanych za granicą.
Składki na ubezpieczenia społeczne obejmują CPP oraz EI. Pracownicy i pracodawcy są zobowiązani do współfinansowania tych programów, co zapewnia wsparcie emerytalne i w razie utraty pracy.