Rozważając emigrację, kluczowym aspektem, który warto przeanalizować, są podatki w Czechach. System podatkowy tego kraju oferuje różne stawki i zasady. Czeskie prawo podatkowe, choć skomplikowane, oferuje pewne ulgi i preferencje, które mogą być atrakcyjne dla przedsiębiorców oraz osób prywatnych.
W tym artykule przedstawimy szczegółowe informacje o stawkach podatkowych. Omówimy główne rodzaje obciążeń podatkowych. Podpowiemy, jakie korzyści można uzyskać, decydując się na życie w tym kraju.
Czechy jako atrakcyjny rynek dla przedsiębiorców?
Czechy, położone strategicznie w centralnej Europie, coraz częściej znajdują się w kręgu zainteresowań przedsiębiorców z całego świata. Dzięki stabilnej gospodarce, doskonale rozwiniętej infrastrukturze IT oraz dostępowi do wykwalifikowanej kadry specjalistów, kraj ten staje się jednym z bardziej atrakcyjnych miejsc do prowadzenia biznesu.
Rząd Czech stwarza korzystne warunki dla biznesu. Objawia się to między innymi w przystępnych stawkach kredytowych. Dodatkowym atutem jest polityczna stabilność, która przekłada się na przewidywalność i bezpieczeństwo.
Czechy oferują również elastyczne rozwiązania prawne, umożliwiające zakup nieruchomości i ziemi na nazwisko firmy bez konieczności zatrudniania lokalnych pracowników.
Wszystkie te czynniki sprawiają, że Czechy są postrzegane jako obiecujący rynek dla nowych inicjatyw, szczególnie w branży technologicznej. A to czyni ten kraj godnym rozważenia miejscem dla międzynarodowych przedsiębiorców szukających nowych możliwości. W tym również dla przedsiębiorców z Polski.
Firma w Czechach – podatek dochodowy od firm
W Czechach główna stawka podatku dochodowego od firm wynosi 19%. Dla niektórych funduszy inwestycyjnych obowiązuje niższa stawka 5%. Z kolei fundusze emerytalne korzystają ze stawki 0%.
W Czechach nie występują lokalne podatki dochodowe na poziomie miejskim czy regionalnym. Dodatkowo, w odpowiedzi na rosnące ceny energii, rząd wprowadził w latach 2023–2025 specjalny podatek dla firm z sektora bankowego i energetycznego. Podstawą tego podatku jest przychód, który przekracza o 120% średni dochód z lat 2018–2021.
Podstawę podatku dochodowego wylicza się od wyniku finansowego firmy, który jest dostosowywany o różne niepodlegające opodatkowaniu przychody oraz koszty, które nie mogą być odliczone. Jeśli wynik jest ujemny, firmie wolno przenieść tę stratę na następne pięć lat lub zastosować ją wstecznie do dwóch poprzednich lat, ale nie więcej niż 1,1 miliona euro.
Co do dochodów z kapitału, jak dywidendy z zagranicy, to zazwyczaj podlegają one stawce 15%. Dochody ze sprzedaży akcji są opodatkowane według stawki 19%. W przypadku firm z UE, dywidendy i zyski kapitałowe mogą korzystać ze zwolnień podatkowych przewidzianych w dyrektywie UE.
W Czechach istnieją też zachęty podatkowe. Takie jak ulgi na inwestycje w produkcję, rozwój technologii czy centra usług wspólnych. Istnieje także atrakcyjna ulga podatkowa na działalność badawczo-rozwojową. Pozwala na podwójne odliczenie kosztów poniesionych na projekty.
Wymagania dotyczące rejestracji biznesu (spółka lub działalność)
W Czechach przedsiębiorcy zagraniczni mają do wyboru dwie główne formy organizacyjne działalności: jednoosobową działalność gospodarczą (OSVČ) oraz spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością (s.r.o.).
Jednoosobowa działalność gospodarcza to opcja dla osób, które są pełnoletnie, nie mają przeszłości kryminalnej i posiadają prawo pobytu w Czechach. Aby założyć OSVČ, niezbędne jest posiadanie odpowiedniej wizy.
Z drugiej strony, spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (s.r.o.). Ten rodzaj firmy oferuje bardziej uporządkowany proces rejestracji. Co czyni ją atrakcyjną opcją dla firm o różnorodnej wielkości i zakresie działania. S.r.o. przyciąga przedsiębiorców nie tylko prostotą procesu rejestracyjnego. Nie wymaga przedstawienia planu biznesowego, ale także generuje niższe koszty utrzymania. Nie trzeba posiadać wizy czy pozwolenia na pobyt stały, aby zostać właścicielem takiej firmy.
Od 2014 roku, aby ułatwić zakładanie spółek, minimalny kapitał zakładowy do założenia s.r.o. obniżono do symbolicznej jednej korony. Stanowi to znaczące ułatwienie w porównaniu do wcześniejszej kwoty 200,000 koron.
Proces rejestracji spółki z ograniczoną odpowiedzialnością w Czechach jest efektywny i zwykle trwa od dwóch tygodni do półtora miesiąca. Szybkość i prostota tego procesu pozwalają przedsiębiorcom na sprawniejsze rozpoczęcie działalności.
Podatek od wartości dodanej (VAT) w Czechach
Podatek od wartości dodanej (VAT) w Czechach dotyczy większości towarów i usług. Standardowa stawka VAT wynosi 21% i obejmuje większość transakcji. Istnieją jednak obniżone stawki. Pierwsza to 15%, która dotyczy takich pozycji jak większość produktów spożywczych, usługi związane z budownictwem socjalnym oraz publiczny transport lotniczy. Druga obniżona stawka, to 10%. Stosowana jest m.in. do usług noclegowych, rozrywki, niektórych leków, książek, gazet oraz piwa beczkowego.
Niektóre towary i usługi są zwolnione z VAT. Na przykład usługi bankowe i ubezpieczeniowe, wynajem mieszkań, a także usługi edukacyjne i zdrowotne. Podatnicy VAT muszą przestrzegać pewnych procedur administracyjnych. W tym regularnego składania deklaracji VAT. Jak również, w przypadku transakcji z innymi krajami UE, wykazu sprzedaży (EC Sales List).
Podsumowanie: podatki w Czechach
Czechy oferują bardzo konkurencyjne warunki dla przedsiębiorców. Zarówno tych planujących założenie jednoosobowej działalności gospodarczej, jak i tych, którzy rozważają uruchomienie spółki z ograniczoną odpowiedzialnością.
Proste procesy rejestracyjne, niski minimalny kapitał zakładowy dla spółek z o.o. oraz atrakcyjne ulgi podatkowe i stawki VAT, czynią ten kraj atrakcyjnym rynkiem dla biznesów różnej wielkości.
Stawki VAT są elastyczne, z możliwościami stosowania różnych obniżek zależnie od rodzaju produktów i usług, co może znacznie obniżyć koszty operacyjne firm. Ponadto, system podatkowy jest przejrzysty, a obowiązki związane z VAT nie są nadmiernie obciążające, zwłaszcza po podniesieniu progu rejestracji dla małych przedsiębiorstw.